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企業所得稅匯算清繳

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企業所得稅匯算清繳會遇到哪些問題,下面小編就和大家一起來了解下。

1 、問:企業對租用的用于經營的房子進行裝修,支付的裝修費是否可以一次性進費用?
答: 企業租入固定資產發生裝修改造支出,對符合固定資產改良支出標準的,在不短于5年的期間內平均攤銷;不符合固定資產改良支出的裝修改造支出,在費用發生當期直接扣除。企業經營期若短于5年,在企業進行清算時一并將裝修改造支出的未攤銷余額全部稅前扣除。
 
2 、問:內資企業是否可以提取壞帳準備金?按年末應收帳款余額 5 %提取的壞帳準備金,當年沒有發生壞帳,是否在年末所得稅匯算時作納稅調整?
答:企業經稅務機關批準,可以按年末應收帳款余額的 5 %提取壞帳準備金,其它應收帳款不可以提。

3 、問:關聯企業應收賬款可不可以提壞賬準備?
答:關聯企業不可以提壞賬準備。

4 、問:與生產經營有關的出國考察費用可以稅前扣除嗎?
答:與生產經營有關的出國考察費用應提供相關的證明材料可以可以稅前扣除。

5 、問:當年購入原材料未取得發票而估價入賬,次年取得發票,需要調整應納稅所得額嗎?
答:如果在年末所得稅匯算清繳時未取得估價存貨的發票 ,則應該調增應納稅所得額處理;如果按規定進行納稅調整后,在下一年取得估價存貨的發票,在下一年所得稅匯算清繳時調減相應的應納稅所得額。

6 、問:企業計提的壞賬損失如果年末未發生壞賬損失,計提的壞賬損失可以稅前扣除嗎?
答:不可以。《企業所得稅稅前扣除辦法》第七章規定:納稅人發生的壞帳損失,原則上應按實際發生額據實扣除。經備案也可按年末應收賬款余額千分之五以內的比例提取壞帳準備金。實際發生的壞帳損失,超過已提取的壞帳準備的部分,可在發生當期直接扣除。

7 、問:經過認定的高新技術企業有什么優惠政策?
答:在高新技術產業開發區內的高新技術企業,減按 15% 的稅率征收所得稅;新辦的企業可從投產年度起免征所得稅兩年。

8 、問:企業股權轉讓所得交所得稅嗎?
答:企業業股權轉讓所得應并入應納稅所得額一并計算企業所得稅。

9 、問:投資方企業從被投資方企業分回利潤,如果雙方企業稅率相同還用補繳稅嗎?
答:不補繳。

10 、問:什么叫匯算?什么叫清算?如果我現在要廢業,是清算還是匯算 ?
答:企業所得稅實行按年計算、分月或分季預繳、年終匯算清繳、多退少補的征納辦法。匯算就是根據企業當年實際經營成果計算出的應納所得稅額,對比當年各月或季預交情況計算出應退或應補所得稅額。清算是企業在破產、廢業時對資產、負債、權益進行清理和處置的行為。企業廢業時要先匯算后清算。


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